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2026 : Numérisation de l'attestation de cotisation et rehaussement des plafonds d'assurance
Dès le début de l'année 2026, des changements significatifs entreront en vigueur dans le système de santé allemand. Un aspect central est la numérisation complète de l'échange de données entre les assurances maladie privées (PKV), l'administration fiscale et les employeurs. Parallèlement, le développement économique et l'augmentation des dépenses de santé entraînent une nette revalorisation des valeurs de la sécurité sociale pertinentes.
Cet article donne un aperçu des changements techniques concernant le prélèvement de l'impôt sur le revenu, les nouveaux plafonds de rémunération pour les employés ainsi que l'évolution des cotisations dans l'assurance maladie obligatoire (GKV) et privée (PKV).
1. Les bases : BBG et JAEG
Pour contextualiser les changements, deux valeurs de référence annuelles de la sécurité sociale sont décisives :
Plafond de cotisation (BBG) : Cette valeur marque le revenu maximal jusqu'où les cotisations à l'assurance maladie et dépendance sont prélevées. Les parts de revenu au-dessus de cette limite restent exonérées de cotisation.
Plafond annuel de rémunération (JAEG) : Également appelé seuil d'affiliation obligatoire, il détermine à partir de quel niveau de revenu les employés ont le choix entre la GKV et la PKV.
2. Numérisation : La procédure de déclaration électronique à partir de 2026
À partir du 1er janvier 2026, la procédure actuelle basée sur le papier pour l'attestation des dépenses de prévoyance des assurés privés sera remplacée par un processus automatisé. Jusqu'à présent, environ 9 millions d'assurés (salariés et fonctionnaires) devaient présenter chaque année à leur employeur un certificat physique afin d'assurer la prise en compte fiscale de leurs cotisations dans le prélèvement de l'impôt sur le revenu.
Les nouveautés en détail :
Transmission numérique : Les compagnies d'assurance transmettent électroniquement les montants des cotisations pour l'année suivante au Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) avant le 20 novembre.
Accès via ELStAM : Les employeurs accèdent à ces données directement via la procédure des caractéristiques électroniques du prélèvement de l'impôt sur le revenu (ELStAM).
Suppression du forfait : Étant donné que l'employeur dispose désormais de données exactes, la prise en compte forfaitaire (forfait minimum de prévoyance) précédemment appliquée est supprimée.
Les assurés ont le droit de s'opposer à la transmission des données. Dans ce cas, la prise en compte des cotisations devra toutefois être effectuée manuellement via la déclaration de revenus, car la déduction automatique sur le salaire mensuel ne s'appliquera plus.
3. Données et faits : Cotisations et seuils 2026
La revalorisation des valeurs de référence pour 2026 est significative en raison de l'évolution salariale des dernières années.
Indicateur | 2025 | 2026 (Prévision) |
Taux de cotisation maladie (gén.) | 14,6 % | 14,6 % |
Cotisation additionnelle moy. GKV | 2,5 % | 2,9 % |
JAEG (Plafond d'affiliation obligatoire) | 73.800 € | 77.400 € |
BBG (Assurance maladie/dépendance) | 66.150 € | 69.750 € |
Subvention maximale employeur (AM) | 471,32 € | 508,59 € |
Impact sur la GKV
Pour les assurés dont le revenu est égal ou supérieur au plafond de cotisation, l'augmentation du BBG, associée à la hausse de la cotisation additionnelle moyenne, entraîne des charges mensuelles plus élevées. La cotisation maximale de la GKV (incl. assurance dépendance pour les personnes sans enfants) s'élèvera en 2026 à environ 1 250 € par mois.
Impact sur la PKV
Dans la PKV, les ajustements de cotisation s'orientent vers l'évolution individuelle des coûts des tarifs. Cependant, les assurés privés salariés bénéficient intrinsèquement de l'augmentation du BBG, car cela porte la subvention maximale de l'employeur à l'assurance maladie à 508,59 €.
4. Comparaison des systèmes : GKV et PKV en contexte
Les deux systèmes d'assurance sont confrontés à des défis différents :
GKV : Elle repose sur le principe de solidarité (système de répartition). L'espérance de vie croissante et les progrès médicaux pèsent sur le financement, car les cotisations actuelles sont directement utilisées pour les prestations des assurés.
PKV : Elle utilise le principe d'équivalence (système de capitalisation). Des provisions pour le vieillissement sont constituées (montant fin 2024 : environ 342 milliards d'euros) afin de maintenir les cotisations stables à un âge avancé. Néanmoins, l'augmentation des coûts des nouvelles méthodes de traitement entraîne également des ajustements tarifaires nécessaires.
5. Modifications fiscales 2026
Parallèlement aux valeurs de la sécurité sociale, les données fiscales clés, qui influencent le revenu net disponible, changent également :
Le montant de base non imposable passe à 12 348 €.
Le montant forfaitaire pour enfants s'élève à 9 756 €.
Les allocations familiales s'élèvent à 259 € par enfant.
6. Recommandations pour les assurés
Vérifier l'obligation d'assurance : Si le revenu brut annuel prévisionnel en 2026 est inférieur à 77 400 €, l'obligation d'assurance au sein de la GKV s'applique généralement pour les personnes de moins de 55 ans jusqu'alors volontairement assurées.
Numéro d'identification fiscale : Assurez-vous que votre assureur maladie privé dispose de votre numéro d'identification fiscale afin de permettre l'échange numérique de données pour la procédure ELStAM.
Comparaison des prestations : Compte tenu de l'augmentation des cotisations dans les deux systèmes, il est recommandé de vérifier le rapport qualité-prix. Alors que les prestations de la GKV sont définies par la loi, celles de la PKV sont garanties contractuellement, mais varient considérablement selon les tarifs.
Résumé : Points clés pour 2026
Numérisation : La procédure dématérialisée pour les cotisations de la PKV dans le prélèvement de l'impôt sur le revenu deviendra la norme au 01.01.2026.
Montant des cotisations : Les cotisations maximales de la GKV atteignent un nouveau record en raison de la nouvelle BBG et d'une cotisation additionnelle moyenne de 2,9 %.
Obstacle au changement : Le JAEG s'élève à 77 400 €, ce qui prolonge le maintien dans la GKV pour de nombreux salariés.
Allègement fiscal : Les cotisations pour la couverture de base restent déductibles fiscalement, ce qui compense en partie la charge brute.